小规模纳税人2023减免增值税优惠政策

为了鼓励推动微小企业的发展，财政部、国家税务总局联合制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号），对小规模纳税人提出了多项优惠政策。

增值税免税政策

自2023年1月1日至2023年12月31日

1.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的免征增值税

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

3.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税

增值税减税政策

自2023年1月1日至2023年12月31日

适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税

适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税

增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2023年12月31日

允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

生产性服务业纳税人：指邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

生活性服务业纳税人：指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。